US-Quellensteuer: Formular W-8BEN und W-8BEN-(E)

US-amerikanische Unternehmen verlangen immer wieder von ihren deutschen Geschäftspartnern, ein so genanntes W8BEN-(E)-Formular auszufüllen.

Die gesetzliche Grundlage des Formulars ist der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung. Sinn und Zweck des Formulars (in der korrekten Bezeichnung Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities))  ist es, den Steuerstatus ausländischer Empfänger bestimmter Zahlungen nachzuweisen.

W-8BEN oder W-8BEN-(E)?

Seit diesem Jahr gibt es zwei unterschiedliche Formulare: Im Falle von natürlichen Personen und Einzelunternehmen das Formular  W-8BEN, im Falle aller anderen Unternehmen dagegen das Formular W-8BEN/E. Zudem ist im Falle des Formulars W-8BEN entweder eine US-Social Security Number (SSN) oder die Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) und im Falle des Formulars W8-BEN/E die Federal Tax ID (EIN) anzugeben.

Das ordnungsgemäß ausgefüllte W-8BEN-Formular und das W-8BEN/E-Formular sind wirksam beginnend mit dem Tag der Unterzeichnung bis zum Ende des darauffolgenden dritten Kalenderjahres (z.B. Unterzeichnung am 15.8.2014, das Formular bleibt wirksam bis zum 31.12.2017), es sei denn, das Formular muss aus anderen Gründen geändert werden (z. B. Änderung der Adresse, der Firmierung oder der Rechtsform der Gesellschaft).

Die Ausfüllanleitung für beide Formulare finden Sie auf der Seite des Internal Revenue Service (IRS).

Quelle: FATCA – Gesetz